נוהל ביצוע עסקאות במזומן

אולי אין כאלה ארגונים שיכולים,לבצע את פעילותה, לא מתמודדים עם מושג כזה כמו "פעולות מזומנים". בין אם מדובר בחישוב עם לקוח, תשלום שכר לעובדיו והוצאות אחרות, למשל, תשלום נסיעות עסקים או צרכים כלכליים - כל זה רחוק מרשימה מלאה של אותם רגעי עבודה בהם הוא נדרש לעקוב בקפידה אחר נוהל ביצוע עסקאות במזומן.

אבל מה זה רעיון - "פעולות מזומנים"? ומה סדר ההתנהגות שלהם?

הם צריכים להיות מובנים כקליטה ואחסון, כמו גם ההוצאות, הן שטרות כסף ומסמכים כספיים.

לצורך הטיפול החשבונאי בעסקאות במזומן קיימות מספר דרישות, שהן כדלקמן:

• מסמכים המשקף את התנועה של שניהם מזומנים ומסמכים כספיים חייב להיות נכון ומדויק שהונפקו.
• שליטה על מטרת השימוש בכספים ובטיחותם.
• ציות במזומן, כמו גם תשלום ומשמעת תשלום.

כל מפעל שיש לו קופה משלו,חייב לרכוש ספר מזומנים, אשר על הקופאית בעותק אחד. בנוסף, היא אמורה להיות משורשרת, ממוספרת, מודפסת. הספר מאושר בחתימת ראש המפעל וראש החשב הכללי.

בספר זה הקופאית מביאה כל יוםיתרת המזומנים הקיימת, אשר הקופאית יש בתחילת היום, התנועה שלהם (ההגעה, הצריכה) במהלך כל תקופת היום ואת היתרה בתחילת הבא. כל רשומה תיעשה בשני עותקים, שאחד מהם יישאר בספר עצמו, והשני יועבר למחלקת הנהלת חשבונות, אשר תשמש כדו"ח לקופה.

תיקונים במסמכי מזומנים אינם מקובלים.

על מנת לנהל חשבונאות סינתטיתבמזומן, הוא נועד להשתמש בחשבון הפעיל הראשי 50 "קופה", כאשר ערכי יתרת הפתיחה והסגירה ישקפו את זמינות הכספים בתחילת ובמהלך כל תקופת הדיווח. החובה בחשבון זה מהווה אינדיקציה להכנסות, והאשראי, לעומת זאת, עוקב אחר הוצאות הכסף.

האחריות על נוהל ביצוע עסקאות במזומן נופלת על כתפי ראש הארגון. על פי החקיקה של הפדרציה הרוסית, אנשים הפוגעים בדיסציפלינה חייבת להיענש.

היום, בקשר עם כל מקוםהמחשוב הפך אפשרי לשמור על ספר מזומנים אלקטרוניים, אשר מאוד מפשט את העבודה של הקופאית. עם זאת, בתנאים כאלה של עבודה, יש צורך לבדוק באופן קבוע את התוכנה של האמצעים המספקים עיבוד של מסמכים במזומן.

שינויים עכשוויים לא רק בצד הטכני של פעולות מזומנים, הם נגעו גם את הסדר מאוד שלהם.

בחודש ספטמבר 1993 אישר דירקטוריון הבנק המרכזי של רוסיה החלטה בה אושר הליך ביצוע עסקאות במזומן, 40 אשר בנוסף להוראות הכלליות כלל:

• הנחיות לקבלת והנפקת מזומנים במזומן, כמו גם את ההליך להנפקת מסמכי מזומנים.
• הנחיות לניהול ספרי מזומנים ואחסון כספים.
• כללים לניהול הביקורת של מחלקת המזומנים, כמו גם שמירה על שליטה על משמעת כספית.

בנוסף, המסמך כולל ארבעה יישומים:

1. תיאור של שלטים וכללים, שמטרתם לקבוע את התשלום של שטר כסף (כרטיס בנק) וכן מטבע של בנק רוסיה.
2. מדריך הובלה ואחסון של כסף
3. חיזוק טכני של משרדי במזומן במפעלים ו לצייד אותם עם אזעקה. דרישות בטיחות טכניות.
4. טופס של ביצוע מעשה על ביצוע ביקורת בקופה.

כמעט תשע עשרה שנים סדר ביצוע במזומןפעולות היה סט דומה של כללים בוטלה כמו מעשה רגולטור לא יעיל בינואר השנה עם כניסתו לתוקף של תקנה 373-P.

אם נשווה זאת למסמכים נורמטיביים אחרים, ניתן לציין כי בגרסה החדשה יש שינויים חיוביים. עם זאת, כמה שאלות נותרו ללא פתרון.

במילה אחת, מי ישירותהמעוניינים בהליך ביצוע עסקאות במזומן עקב פעילות מקצועית או מסיבות אחרות, לא תהיה מיותרת, ונבחן בקפידה תקנה 373-P.