שימוש על ידי חברה או ארגוןמקורות כספיים משקפים דוח על תזרימי מזומנים. הוא נועד להציג באופן ישיר או עקיף את השימוש בכספים במהלך תקופת הדיווח או תקופה נבחרת אחרת. הוא מציג את הקבלות עם סיווגם לפי המאמרים העיקריים. טכניקה זו מאפשרת לך לאסוף תמונה כללית של הפעילות הכלכלית, לנתח את המקורות, המבנה ואת גודל הנזילות ואת האשראי.
מסמך זה משמש היום כסטנדרט במערכת הדיווח הכספי, אשר מוכר על פי הכללים הבינלאומיים עבור חשבונאות תזרים מזומנים.
שלא כמו חשבונאות מסורתית, זה סוג שלהדיווח היה בשימוש נרחב רק מן המחצית השנייה של המאה הקודמת לפני האחרון, כאשר מידע על התנועה של משאבים כספיים של ארגונים וארגונים החלו להיות מאוחדים בקנה מידה בינלאומי. בפעם הראשונה גישה כזו יושמה על ידי Dowlais Ironworks כדי לשקף את עתודות הכספים לשיפוץ הרכוש הקבוע של החברה.
היום, תזרים המזומנים הפך להיותמסמך חובה לשימוש של חברות אמריקאיות, ומאז שנת 1994 הוא הפך לתקן בינלאומי תחת השם IFRS 7. לדבריו, ההשלמה וההגשה של דוח זה הפכו לחובה ברשימת הדוחות הכספיים של כל ארגון או ארגון.
היום כמעט כל מפתחי הסטנדרטיםהדיווח מאשר את החשיבות הגבוהה של מסמך זה. הוא מביא בחשבון את תנועת תזרימי המזומנים כתוצאה מפעילות הליבה, ומקיים חשבון תזרים נטו. לכן דוח תזרים המזומנים הפך לכלי חיוני לניהול מודרני, המאפשר להציג הכנסות והוצאות חיצוניות ופנימיות.
בגרסה הסטנדרטית, תזרים המזומנים מאפשר לך לקבוע:
- מקורות וסכומים שהתקבלו;
- מאמרים והוראות השימוש בהם;
- יכולות החברה מובטחות להבטיח כי סכום ההכנסות יעלה על סכומי התשלומים;
- יכולת למלא חובות;
- כמות קריטית של כספים שבו ארגון או הארגון יכול להמשיך לנהל את הפעילות העסקית;
- רמת וכמות של קרנות משלו להשקעה בפיתוח של הארגון;
- מקורות וגורמים להפרשים בין הרווח וההוצאה.
דו"ח כזה נערך על ידי כל ארגון או חברה, ללא תלות בתעשייה, בעלות, גודל ומבנה.
מתודולוגיה להיווצרות הדוח בהתאםלתקני ה - IFRS יש כמה מאפיינים שאינם רשאים להביא בחשבון את הכללים הלאומיים להכנת מסמך זה. בפרט, תקני ה - IFRS עצמם מבוססים על כללי החשבונאות, ולא על תקני חשבונאות קפדניים המוגדרים כחוק. לכן, הפילוסופיה של המסמך עצמו הוא לא לחפש הפרות או פרצות בו, אבל כדי לנסות להפוך את המסמך "עובד".
כמקובל, מתעד את התנועהרכוש קבוע מחלק את יבוא ותזרימי הכספים על ידי סוגים עיקריים של פעילות הארגון - הפעלה, ייצור, כספי. גישה זו נחוצה, קודם כל, כדי שאנשים המעוניינים להעריך כראוי את ההשפעה של תחומי עבודה אלה על היציבות הפיננסית הכוללת של החברה.
בעת עריכת דוח על פי כללי החברהחייב להראות מידע על מבנה הכספים. מגוון של סיווגים ניתן להשתמש לצורך זיהוי. לדוגמה, ב - RF, הצהרת תזרים המזומנים (טופס 4), אם כי היא אחת מהדוחות החשבונאיים העיקריים, יש בכל זאת כמה הבדלים מהכללים שאומצו על ידי IAS. בפדרציה הרוסית, הדוח נוצר רק בשיטה ישירה, כי טופס זה אינו מספק עבור השתקפות של נתונים על שווי מזומנים.
